A koronavírus járványra való tekintettel az alábbi kormányrendeletek szerinti kedvezmények érvényesíthetők 2020. március és június között a rendeletekben felsorolt ágazatokban:

47/2020. (III. 18.) Korm. rendelet

http://njt.hu/cgi_bin/njt_doc.cgi?docid=218577.380802

61/2020. (III. 23.) Korm. rendelet

http://njt.hu/cgi_bin/njt_doc.cgi?docid=218673.381156

A rendelet értelmében az arra jogosult vállalkozás az alkalmazotti, a társas és egyéni vállalkozói jogviszonyokban 2020. március és június között a munkáltató a szociális hozzájárulási adó és szakképzési hozzájárulás megfizetése alól mentesül, továbbá a munkavállalótól az szja összegén kívül, csak 4% természetbeni egészségbiztosítási járulékot vonja maximum 7.710.- erejéig. KIVA alany vállalkozás ezekre a hónapokra a teljes személyi jellegű kifizetések utáni KIVA megfizetése alól mentesül a kedvezményre jogosító tevékenysége tekintetében.

Az Alapadatok -> Bérszámfejtés beállításaiban lehet megjelölni, hogy az adott vállalkozás a tényleges főtevékenysége alapján igénybe veheti-e a kedvezményeket.
Miután bejelöltük a kedvezményt, az alkalmazotti törzsben jelölnünk kell, mely jogviszonyokra érvényesíthető a kedvezmény. Ezt megtehetjük csoportosan az „Alkalmazottak kedvezményeinek csoportos beállítása” gombra kattintva, vagy egyenként az alkalmazotti törzs kezelésében a Jogviszony fülön a megfelelő jogviszonyt módosítva.

Amennyiben a bérszámfejtés beállításainál megadtuk, hogy a vállalkozás koronavírus kedvezményt érvényesíthet,  megadható a kedvezmény típusa is, amit a program átad a 20KIVA, ill. 2008 bevallásokba. FIGYELEM! Ellenőrizzük, hogy ki van-e töltve tényleges főtevékenység, ha be lett pipálva a kedvezmény, különben hibás lesz a 2008, 2058, 20KIVA exportálása!
Az április 10-én a Magyar Közlönyben megjelent 97/2020. Kormányrendelet újabb tevékenységekkel bővítette ki a 61/2020. kormányrendelet 1.§ (10) bekezdését, így ezekre a tevékenységekre is érvényesek a 61/2020. Kormányrendeletben említett kedvezmények, már márciusra is. Ennek érdekében módosítottuk a Bérszámfejtés beállításaiban a kiválasztható kedvezményes tevékenységeket, amiket ezután már exportálni tud a program a 2008, 2058 nyomtatványok címlapjára. 

Mivel 61/2020. kormányrendelet nem ugyanazokat a feltételeket szabta a KATA vállalkozás KATA fizetési kedvezményének és az esetleges alkalmazottak járulékkedvezményeinek igénybevételéhez, előfordulhat, hogy csak a vállalkozó kap kedvezményt a KATA fizetés tekintetében, de a munkavállalók nem kapnak kedvezményt. Ezért az ügyféltörzsben külön jelölést biztosítottunk a kétféle kedvezménynek, a KATA vállalkozás jelölése mellett külön jelölhető, hogy 2020. március-június között jogosult-e a vállalkozó adófizetési kedvezményre. Ha bejelöljük, akkor sem számfejt a program KATA-t 2020. március-június között, ha nem jelölhetjük az alkalmazottakra vonatkozó kedvezményeket. 

Az „Alkalmazottak kedvezményeinek csoportos beállítása” gombra kattintva az alkalmazotti törzset láthatjuk egy listában, melynek az első oszlopbában jelölhetjük a kedvezmény igénybevételét. A „Mindet törli” gombra kattinva minden pipa egyszerre törölhető, míg a „Mindet kijelöli” gombra kattintva a program beállítja az összes olyan alkalmazottnak a kedvezményt, aki munkaviszonyos (alkalmazás minősége 20-as), vagy be lett jelölve az egyéni vállalkozó/társas vállalkozás tagja opció, és a jogviszonya még nem ért véget február végéig. Ezt követően még egyesével módosíthatunk a beállításon. A Mentés gombbal menthetjük a beállításokat, míg az ablak bezárásával mentés nélkül léphetünk ki.

Az Alkalmazotti törzs -> Jogviszony fülön új jogviszony rögzítésekor, vagy a jogviszony módosításakor egyesével is beállítható, ki után lehet igénybe venni a kedvezményt. A Koronavírus kedvezmény opció itt csak azoknál a vállalkozásoknál jelenik meg, akiknél a bérszámfejtés beállításaiban bejelöltük a kedvezmény igénybevételét.

A bérszámfejtés során azoknak a munkavállalóknak, akiknek jelöltük a kedvezmény igénybevételét, az alábbiak szerint változik a számfejtése 2020. március és június között:

• A program a jövedelem után csak a szakképzési hozzájárulás, a szociális hozzájárulási adó és az esetleges kedvezmény alapját számolja ki, a fizetendő adók mezője 0 Ft marad, a fizetendő adó mértéke pedig a koronavírus kedvezmény mezőbe kerül.
• A program a magánszemélyhez köthető béren kívüli és egyes meghatározott juttatások után meghatározza az adó lapját, de nem számol szociális hozzájárulási adót, azt kedvezményként tünteni fel a számfejtésben.
• A levont adók és járulékok közül a program csak az SZJA-t, valamint az egyéni járulékok közül csak a 4%-os természetbeni eb. hozzájárulást számolja ki, azt is maximálisan 7710 Ft összegig. Ebből az összegből érvényesíthető a családi járulékkedvezmény. Ezeknél a járulékoknál is kiszámolja a program, mennyi kedvezmény lett figyelembe véve az egyes járulékokból.
• A 2008 kitöltési útmutatójának tervezetéből egyértelműen kiderült, hogy a felszolgálási díj után sem kell megfizetni a 15% nyugdíjjárulékot kedvezményezett magánszemély esetén, így itt is megjelent a kedvezmény sor.
• KATA vállalkozó esetén a kedvezmény beállítása esetén nem számol KATÁ-t a program, a KATA összegét ebben az esetben a kedvezmény mezőbe teszi.
• KIVA alany vállalkozás esetén a program ugynaúgy kiszámítja a KIVA alapot, mert a 20KIVA bevallásban az eredeti adatokat is szerepeltetni kell. A kedvezményt a bérösszesítőben fogja érvényesíteni az adóból, de egyelőre program nem számol a kedvezménnyel, mivel a KIVA kedvezmény csak a „kedvezményezett főtevékenységgel összefüggésben” érvényesíthető, aminek a módja még nem ismert, és nem feltétlenül azok után lehet figyelembe venni, akik járulékkedvezményre jogosultak. A 20KIVA nyomtatványt 2020.03.31-én frissítették, egyelőre az új verzióba nem tud exportálni a program, amint tisztázódik a kedvezmény igénybevételének módja, elkészítjük ezt a frissítést is.

A kitöltési útmutató szerint a 2008 bevallásban a járulékokat a kedvezmény figyelembevétele nélkül is szere-peltetni kell a bevallásban, éppen ezért az összesítő sorok kedvezményezett vállalkozásnál is ki lesznek töltve. Azonban azoknál a vállalkozásoknál, akinél jelöltük a címlapon a kedvezmény igénybevételét, a 2008A-02-02 oldal alján új blokkban fognak szerepelni a kedvezmény igénybevételével számított járulékok, ezekkel az ada-tokkal kell megegyezni a bérösszesítő adatainak (ha megfelelő verzióval és beállításokkal végeztük el a szám-fejtést és a 2008M lapok feltöltését).

Ahhoz, hogy a program megfelelően adja át a bevallásokat, nagyon fontos az alábbi pontok betartása!

• Koronavírus kedvezménnyel érintett cégnél ennek jelölése mellett legyen kitöltve a bérszámfejtés beállításaiban a kedvezmény alapjául szolgáló főtevékenység.
• A koronavírus kedvezménnyel érintett magánszemélyeknél legyen bepipálva a kedvezmény igénybevétele az érintett jogviszonyban.
• A koronavírus kedvezménnyel érintett munkavállalóknak kizárólag akkor tudja megfelelően kitölteni a program a 2008M lapot és a 2058-at, ha a számfejtés ebben a V20.9-es verzióval lett számfejtve! Ha nem így történt, akkor törölni kell a márciusi számfejtést, és újra számfejteni. Ekkor a kedvezménnyel érintett munkavállalóknál meg kell jelenni a koronavírus kedvezmény értékének, amire szükség lesz a 2008M és a 2058 kitöltésekor, mivel nem csak a kedvezményes járulékösszegeket kell jelenteni, hanem az eredeti, kedvezmények nélküli összegeket is.
• Amennyiben korábbi programverzióval elmentettük a kedvezményezett munkavállalók 2008M lapjait, azokat szintén frissíteni kell (Módosítással belépve és a Feltölt gombra kattintva), mert új mezők jelentek meg a koronavírus kedvezménnyel kapcsolatban.
   

2058 nyomtatvány:

A 2058-as nyomtatványon a címlapon történt változás, itt meg kell adni a tényleges főtevékenység kódját, ha  a vállakozó kedvezményt vehet igénybe. Ezen kívül a 2058-01-01 lapon történt változás, itt az a) oszlopban kell megadni a kedvezmény figyelembevételével ténylegesen levont összegeket a 5, 15, 16, 17, 20, 21, 25 sorokban, míg a c) oszlopban a teljes, kedvezmény figyelembevétele nélkül számolt értékeket kell megadni. Ezeket a program a számfejtéskor eltárolt kedvezményből és a kedvezmény figyelembevételével meghatározott értékből számolja ki. Valójában a 15. és 16. sorba kell csak átadni a kedvezményt, a többibe a nyomtatvány automatikusan beírja a 0 értéket.

2008 nyomtatvány:

2008A

A 2008A nyomtatvány címlapján szintén jelezni kell, hogy mely érintett ágazatra való tekintettel vesszük igénybe a kedvezményt. Ezt a program a bérszámfejtés beállításaiban megadott értékkel tölti ki.

2008A-01-01

Ezen az oldalon kell bevallani a béren kívüli és egyes meghatározott juttatások utáni SZJA-t és szociális hozzájárulási adót. Az 1-14 sorokat ugyanúgy kell kitölteni kedvezményezett munkáltató esetén, mint nem kedvezményezettnél, mivel itt az eredeti, kedvezmény kigénybevétele nélkül számított összegeket kell jelenteni. A 15. sorba kell beírni a kedvezmény figyelembevételével számított szoc.adót, ami adott esetben lehet 0 Ft is. FIGYELEM! Kedvezményezett vállalkozás esetén ellenőrizzük, hogy szerepel-e ebben a sorban adat (főként a 0 érték), mert kizárólag ezzel lehet jelezni a kedvezmény igénybevételét!
A jogszabály szerint a munkavállalók, egyéni vállalkozók és tagi jogviszonyosoknak juttatott, magánszemélyhez köthető béren kívüli és egyéb meghatározott juttatás után is figyelembe vehető a kedvezmény, de a nem kedvezményezett magánszemély, vagy magánszemélyhez nem köthető juttatás után (reprezentáció, cégtelefon) nem. A program a 15. sorba ennek megfelelően összesíti az adatokat, illetve ha nem volt olyan juttatás, amire nem vonatkozik a kedvezmény, 0 értéket ad át.

2008A-01-02

Ezen az oldalon kell bevallani a szakképzési hozzájárulást. A 30-43. sorokat az eredeti, kedvezmény figyelembevétele nélküli adatokkal kell kitölteni. Ezt szintén csak akkor tudja a program helyesen átadni, ha a kedvezményezett vállalkozás számfejtése a 20.9-es vagy későbbi verzióval készült. Amennyiben a címlapon jelöltük a kedvezményt, a 44. sorba az ÁNYK automatikusan beírja a 0-t.)

2008M

2008M-07

Az első változás a 07-es lapon van, a 385-386. sorba azt a szoc.adó alapot és összeget kell beírni, amennyi koronavírus kedvezmény nélkül lett volna, a 387. sorba pedig a kedvezmény igénybevételével számított összeget. Ez a legtöbb esetben 0 lesz, kivéve, ha volt a magánszemélynek külön adózó jövedelem után fizetendő szoc.adója, mert abból nem vehető igénybe kedvezmény. Amennyiben a magánszemély után a munkáltató igénybe vehetett szoc.adó kedvezményt, ez a blokk nem kerül kitöltésre, helyette a 2008M-11 oldalon kell adatot szolgáltatni.

2008M-09

Ezen az oldalon új oszlop jelent meg a koronavírus kedvezménnyel érintett magánszemély kedvezmányes járulékainak bevallására. A c) oszlopba (ahogy eddig) azokat az adatokat kell beírni, amennyi járulékot kellett volna fizetnie a munkavállalónak a kedvezmény figyelembevétele nélkül. Amennyiben figyelembe vehető a kedvezmény, a d) oszlopot is ki kell tölteni a kedvezmény figyelembevételével számított adatokkal. Itt is felhívjuk a figyelmet, hogy a program csak akkor tudja helyesen kitölteni az eredeti és kedvezményes értéket, ha azt a 20.9 vagy későbbi verzióval számfejtették.

2008M-11

Amennyiben a magánszemély után a munkáltató figyelembe vehetett kedvezményt, a szoc.adóról ezen az oldalon kell adatot szolgáltatni. A 672-680. ill. 690-696. sorokat ugyanúgy kell kitölteni, mintha nem lenne kedvezményezett, csak a 681. vagy 697. sorba be kell írni egy 0 Ft-ot, mint koronavírus-járványügyi vészhelyzetben fizetendő szociális hozzárájulási adót.