A programban a fordított áfa könyvelése automatizálva van.
2025-től fordított adózás alá tartozik az adóalany-kereskedő általi gáz értékesítése Közös-ség területén levő földgázrendszeren vagy bármely más, ilyen rendszerhez kapcsolt háló-zaton keresztül. Ezáltal 2025-től a belföldi értékesítők számára is a fordított adózás alkal-mazandó. Ennek hatására az áfabevallás 01-05 lapján 2 új sorral bővült a nyomtatvány:
102.sor: „Ebben a sorban kell szerepeltetni a másik adóalany felé teljesített, az Áfa tv. 142. § (1) bekezdés k) pontja szerinti belföldön nyilvántartásba vett adóalany-kereskedő részére a Közös-ség területén levő földgázrendszeren vagy bármely más, ilyen rendszerhez kapcsolt hálózaton keresztül történő gáz értékesítésének adótartalom nélküli ellenértékét (a 04. sor összegéből), mely esetekben a fordított adózás szabályai szerint[193] az adó fizetésére a termék beszerzője kötelezett.
Ha ebben a sorban adatot tüntet fel, akkor a 2565A-07 számú lapot is ki kell töltenie, ahol az adatokat forintban kell megadnia. A 2565A-07 lap „f” oszlopába beírt adatok összesített értéké-nek - ezer forintra kerekítését követően – meg kell egyeznie a 2565A-01-05 lap 102. sor „b” oszlo-pában lévő adattal.”
103.sor: „Ebben a sorban kell feltüntetni a fordított adózás szabályai szerint[194] az Áfa tv. 142. § (1) bekezdés k) pontba tartozó termékek után, a belföldön nyilvántartásba vett adóalany-kereskedő részére a Közösség területén levő földgázrendszeren vagy bármely más, ilyen rend-szerhez kapcsolt hálózaton keresztül történő gáz beszerzője által fizetendő adó alapját, vala-mint az adó összegét (a 29. sor összegéből).
Ha ebben a sorban adatot tüntet fel, akkor a 2565A-08 számú lapot is ki kell töltenie, ahol az adatokat forintban kell megadnia. A 2565A-08 lap „f” oszlopába beírt adatok összesített értéké-nek – ezer forintra kerekítését követően – meg kell egyeznie a 2565A-01-05 lap 103. sor „b” oszlo-pában lévő adattal.”
Az adatokról tételes adatszolgáltatást kell végezni, így azokat értékesítés esetén a 07-es, beszerzés esetén a 08-as lapokon is fel kell tüntetni forintban! FIGYELEM! A gáznak nincs vámtarifaszáma, így a bevallásnál azt a mezőt üresen kell hagyni.
Ezzel kapcsolatos változások az RLB könyvviteli programokban:
2014-ig csak a mezőgazdasági termékek fordított áfáját kellett a 100-101. sorokban ki-emelni, 2015-ben került bele a nyomtatványba a vasanyag fordított áfája is, de valamiért akkor úgy döntöttek a nyomtatványt tervezők, hogy nem új sorokat hoznak létre, mint minden más esetben, hanem a 100-101-es soroknak 4 oszlopa lett. Mivel úgy gondoltuk, hogy sokkal áttekinthetőbb, ha maradunk az eredeti struktúránál (és kevesebb fejlesztés-sel, egyszerűbb, áttekinthetőbb listákkal jár), ezért úgy döntöttünk, az új oszlopok adatait új sorokba írjuk, új sorszámokkal (102-103). A sorok megnevezéséből így is egyértelműen kiderül, miről van szó (az elmúlt 10 évben ez nem is okozott különösebb problémát), mivel a bevallásban a megfelelő helyre adjuk át az adatokat.
2025-ben valóban érdekes helyzet áll elő, mert most lett 102-es és 103-as sor, amit mi ugye felhasználtunk korábban. De úgy gondoljuk, ez sem fog különösebb problémát okozni az ügyfeleinknél, ha ezek a sorok a következő két sorszámot kapják meg, egyébként is va-lószínűleg ebben a sorban jellemzően csak nagyvállalatok szerepeltetnek adatokat.
Az új, gáz beszerzésre és értékesítésre létrejött új bevallási sorokat a következőkre kell könyvelni az RLB könyvviteli programokban:
104 – Fordított adózás keretében értékesített termékek adóalapja a 04. sor összegé-ből (Gáz értékesítése)
105 - Fordított adózás keretében beszerzett termékekre jutó adóalap és adó a 29.sor összegéből (Gáz beszerzése)
Természetesen az áfabevallás ÁNYK-ba történő exportálásakor a program a megfelelő bevallási sorokba fogja átadni az adatokat!